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当地时间12日,经济合作与快速发展组织( oecd )表示,跨境征税规定谈判延长至2021年,但各成员国就跨境征税问题达成一致,形成了共识蓝图。
据经合组织称,这将改变跨国公司的纳税方式,在全球范围内增加1000亿美元的税收收入。 各成员国在未来12个月内最终处理跨境税收问题时,将制定新的框架性协议。
经合组织税收政策中心主任阿曼表示,各成员国完成了统一世界税制的基础性工作。 他说:“目前完成的工作就像半杯酒,是否已经有半杯或缺半杯,要看我们的注意方法。 但是,这一定是好酒,半空也好,半满也好,都是好东西。
对外经济贸易大学国家对外开放研究院法国经济研究中心主任、金融学教授赵永升在接受第一财经记者采访时表示,此次经合组织各成员国在税收问题上达成共识,但并不意味着全球跨境税收问题将得到比较有效的处理。
他说,通常处理跨境税收问题有多边和双边两种方法。 当今世界多边主义式微,各国产业结构、税收政策、福利政策异质性相对明显,即使在多边层面达成协议,也很可能是税率较低的保底税。 各国政府如果想进一步处理跨境税收问题,就必须诉诸双边,就具体问题展开谈判。
跨境税收不公平的问题必须尽快处理
oecd的合同路线图包括两个支柱。 首先,要确认跨国公司在事务所纳税,其次,不能将收入转移到避税天堂。
根据经合组织的说法,该协议的蓝图将为各国政府增加1000亿美元的税收,但实际上并不多,其总价值不到全球国内生产总值( gdp )的0.1%。 其首要目的是彻底改变跨国公司的纳税方法,建立全球跨境税收的基本制度框架。
欧盟、成员国税收部门表示,科技企业在欧盟的平均税率为9.5%,其他公司的平均税率为23%,对其他公司不公平。 在新冠肺炎疫情期间,科技企业受益于网上业务,现金不足的政府也在寻找新的收入来源。
此外,经合组织表示,目前的全球跨境税制也必须尽快改变。 在现行制度下,跨国公司缴纳多少税取决于注册地而不是主要营业地区,许多科技企业可以跨境避税。
经合组织认为,这两个问题一旦得到处理,将处理全球税收不公平问题。 在美国,路威酩轩、奔驰等欧洲企业每年都交很高的税。
另外,如果各国在oecd框架内达成一致,就可以不引起数字税问题上的贸易纠纷。 由于缺乏确定国际规则的背景,更多的政府计划制定本国的数字税,这导致了美国对世界上科技实力最强的国家的报复。
此前,美国援引1974年《美国贸易法》第301条的规定,调查了至少10个国家的行为,该法案允许对其认为不公平的贸易行为进行报复。
据经合组织称,如果经合组织数字税谈判在2021年破裂,将发生贸易战,全球经济的生产损失将至少为1%。
专家期待着多边和双边机制
阿曼表示,如果各国将来想进一步推进共识蓝图,就需要在关键问题上达成一致。 如果达成协议,各方就技术问题更容易达成一致。
但在赵永升看来,这并不容易。 他认为达成这次协议的蓝图已经不容易了。 在多边层面上,也许只能向合同路线图的第一个支柱,即跨国公司纳税。 这个税率可能不太高,但可能只是象征性的保留保税。 他说
赵永升认为,跨境税收问题之所以难以在多边层面达成,是因为各国异质性太强,核心利益难以协调。
oecd也叫富国俱乐部,成员国主要是欧美国家。 赵永升说,在这之中,美欧矛盾突出。 美欧在科技产业上实力差异很大,欧洲各国都在试图保护自身的数字经济产业。
另外,在欧盟内部,各成员国也有一定的分歧。 他进一步解释说,税收问题涉及各成员国的财政主权问题,因为欧盟成员国在财政问题上各具政治性。 在更深层次上,跨境税收问题关系到各国的福利政策和经济结构。 通常,欧洲各国倾向于采取高福利政策,倾向于高税收。 盎格鲁撒克逊国家倾向于低福利政策,税收相对较少。 在经济结构方面,外向型经济有低税收倾向,保守型经济有高税收倾向。 所以我们看到法国、英国等国家在数字税问题上很积极。 赵永升说。
但是,尽管如此,仍有几个国家希望全球税收问题在经合组织框架内取得突破。 法国经济财政部长勒梅尔表示,经合组织的谈判预计不会导致目前的混乱。
赵永升认为,法国等国之所以持这种态度,是想将跨境税收问题从科技行业扩大到其他行业。 现在法国等国向美国科技公司征税的事实已成定局,这些国家都是既得利益者。 但是,其他行业的跨国公司仍然存在避税行为,如果不对这些公司征税,对科技公司是不公平的。 如果在多边层面处理这个问题,就能实现公正性的问题。
他说,就全球跨境征税问题,最终有可能在多边和双边基础上共同处理。 在多边层面,各国可能同意跨国公司在其他国家经营时支付低额的留存保税。 在具体国家和产业方面,各国诉诸双边谈判,谈判结果由各国产业政策决定。 (康凯)
标题:财讯:各成员国就跨境征税问题达成一致 彻底改变跨国企业缴税方法
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