财讯：各成员国就跨境征税问题达成一致 彻底改变跨国企业缴税方法

当地时间12日，经济合作与快速发展组织( oecd )表示，跨境征税规定谈判延长至2021年，但各成员国就跨境征税问题达成一致，形成了共识蓝图。

据经合组织称，这将改变跨国公司的纳税方式，在全球范围内增加1000亿美元的税收收入。 各成员国在未来12个月内最终处理跨境税收问题时，将制定新的框架性协议。

经合组织税收政策中心主任阿曼表示，各成员国完成了统一世界税制的基础性工作。 他说:“目前完成的工作就像半杯酒，是否已经有半杯或缺半杯，要看我们的注意方法。 但是，这一定是好酒，半空也好，半满也好，都是好东西。

对外经济贸易大学国家对外开放研究院法国经济研究中心主任、金融学教授赵永升在接受第一财经记者采访时表示，此次经合组织各成员国在税收问题上达成共识，但并不意味着全球跨境税收问题将得到比较有效的处理。

他说，通常处理跨境税收问题有多边和双边两种方法。 当今世界多边主义式微，各国产业结构、税收政策、福利政策异质性相对明显，即使在多边层面达成协议，也很可能是税率较低的保底税。 各国政府如果想进一步处理跨境税收问题，就必须诉诸双边，就具体问题展开谈判。

跨境税收不公平的问题必须尽快处理

oecd的合同路线图包括两个支柱。 首先，要确认跨国公司在事务所纳税，其次，不能将收入转移到避税天堂。

根据经合组织的说法，该协议的蓝图将为各国政府增加1000亿美元的税收，但实际上并不多，其总价值不到全球国内生产总值( gdp )的0.1%。 其首要目的是彻底改变跨国公司的纳税方法，建立全球跨境税收的基本制度框架。

欧盟、成员国税收部门表示，科技企业在欧盟的平均税率为9.5%，其他公司的平均税率为23%，对其他公司不公平。 在新冠肺炎疫情期间，科技企业受益于网上业务，现金不足的政府也在寻找新的收入来源。

此外，经合组织表示，目前的全球跨境税制也必须尽快改变。 在现行制度下，跨国公司缴纳多少税取决于注册地而不是主要营业地区，许多科技企业可以跨境避税。

经合组织认为，这两个问题一旦得到处理，将处理全球税收不公平问题。 在美国，路威酩轩、奔驰等欧洲企业每年都交很高的税。

另外，如果各国在oecd框架内达成一致，就可以不引起数字税问题上的贸易纠纷。 由于缺乏确定国际规则的背景，更多的政府计划制定本国的数字税，这导致了美国对世界上科技实力最强的国家的报复。

此前，美国援引1974年《美国贸易法》第301条的规定，调查了至少10个国家的行为，该法案允许对其认为不公平的贸易行为进行报复。

据经合组织称，如果经合组织数字税谈判在2021年破裂，将发生贸易战，全球经济的生产损失将至少为1%。

专家期待着多边和双边机制

阿曼表示，如果各国将来想进一步推进共识蓝图，就需要在关键问题上达成一致。 如果达成协议，各方就技术问题更容易达成一致。

但在赵永升看来，这并不容易。 他认为达成这次协议的蓝图已经不容易了。 在多边层面上，也许只能向合同路线图的第一个支柱，即跨国公司纳税。 这个税率可能不太高，但可能只是象征性的保留保税。 他说

赵永升认为，跨境税收问题之所以难以在多边层面达成，是因为各国异质性太强，核心利益难以协调。

oecd也叫富国俱乐部，成员国主要是欧美国家。 赵永升说，在这之中，美欧矛盾突出。 美欧在科技产业上实力差异很大，欧洲各国都在试图保护自身的数字经济产业。

另外，在欧盟内部，各成员国也有一定的分歧。 他进一步解释说，税收问题涉及各成员国的财政主权问题，因为欧盟成员国在财政问题上各具政治性。 在更深层次上，跨境税收问题关系到各国的福利政策和经济结构。 通常，欧洲各国倾向于采取高福利政策，倾向于高税收。 盎格鲁撒克逊国家倾向于低福利政策，税收相对较少。 在经济结构方面，外向型经济有低税收倾向，保守型经济有高税收倾向。 所以我们看到法国、英国等国家在数字税问题上很积极。 赵永升说。

但是，尽管如此，仍有几个国家希望全球税收问题在经合组织框架内取得突破。 法国经济财政部长勒梅尔表示，经合组织的谈判预计不会导致目前的混乱。

赵永升认为，法国等国之所以持这种态度，是想将跨境税收问题从科技行业扩大到其他行业。 现在法国等国向美国科技公司征税的事实已成定局，这些国家都是既得利益者。 但是，其他行业的跨国公司仍然存在避税行为，如果不对这些公司征税，对科技公司是不公平的。 如果在多边层面处理这个问题，就能实现公正性的问题。

他说，就全球跨境征税问题，最终有可能在多边和双边基础上共同处理。 在多边层面，各国可能同意跨国公司在其他国家经营时支付低额的留存保税。 在具体国家和产业方面，各国诉诸双边谈判，谈判结果由各国产业政策决定。 (康凯)