财讯：亿万纳税人钱袋子改革措施落地生效 5年来究竟发生怎样的一些变化?

本篇文章2726字，读完约7分钟

十三五期间，我国实施综合与分类相结合的个人所得税改革迈出了实质性步伐。 税费改革大大提高了税收负担分配的公正性，也符合在快速发展中保障和改善民生的需要。 未来，随着税费改革的推进，越来越多的收入将纳入综合征税，税收对缩小收入分配差距的调节作用将得到更好的发挥，税负公平性将得到进一步推进。

十三五时期，个人所得税改革的作用力加快:提高征收点、优化纳税率表、实行专项附加扣除和综合所得年度汇算清缴，使亿万纳税人钱袋相关改革措施落地生效。 近五年来，我国个人所得税到底发生了什么变化？ 纳税人享受了那些改革利益吗？

实现整合和分类

国家税务总局所得税司司长罗天舒表示，十三五期间，我国实施综合与分类相结合的个人所得税改革迈出实质性步伐:年10月1日，个人所得税第一步将改革实施，扣除费用标准提高到5000元/月，适用新税收表。 年1月1日，个人所得税第二步改革实施，住房、教育、医疗、老人照顾等6项专项附加扣除有所增加，实现了税制模式的根本性转变，综合与分类相结合的个人所得税制全面实施，人们的获得感有所提高。 年，顺利完成税费改革后，首次综合所得年度汇算清缴。

中国社会科学院副院长高培勇认为，新一轮税费改革是从原完全分类征收到综合与分类相结合征收的重要一步，也是我国税费制度向更公平方向迈出的重要一步。

我国个人所得税法修改后，对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费使用综合计税方法的股利、财产转让所得、财产租赁所得等其他税目仍使用分类计划方法，建立综合与分类相结合的税制。 北京会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红认为，从税收制度公平的角度看，综合征可以使收入水平一致但收入来源不同的纳税人税负，即税法所说的横向公平，使同等收入者缴纳同等税额的税收。

中国社会科学院大学副校长张斌说:“这项税收改革大大提高了税收负担分配的公正性。 特别扣除优惠措施的实施，充分考虑了不同群体生活负担的差异和个人的快速发展需求，符合了在快速发展中保障和改善民生的需要。

国家税务总局税收科学研究所所长谭亦凡认为，实行综合计税，能很好地体现个人收入的合理负担，增强纳税人的认可感，参与社会管理的动力，对促进国家管理现代化有重要的推动作用。

业内人士预计，未来随着所得税改革的推进，越来越多的收入将纳入综合征税，所得税对收入分配差距的调节作用将得到更好的发挥，税负公平性将进一步推进。

减税分红的获得感很显着

据统计，通过此次轮改，月平均收入在2万元以下的纳税人新增减税幅度达67.47%以上。 月收入1万元以下的纳税人在享受老人赡养、子女教育等特殊附加扣除后，几乎不用交税。

税费改革红利给纳税人带来了满足感。 税费改革后，两年间，我付了将近7000元。 10月上旬，撒哈拉国强(山东)五金科技有限公司的李先生用两年税改省下的钱给刚上大学的孩子买了一台新电脑。 扣除三险一金后，他的月收入在8000元左右，享受老人、孩子教育等专业附加扣除后，无需缴纳个人所得税。

20岁出头的小贺家住在云南省曲靖市罗平县，是当地的网红，通过直播平台向全国销售家乡高质量的特色农产品，协助老乡脱贫致富。 贺先生的努力让她年得到了较好的劳务报酬，本打算少交一些税，但没想到今年汇算清缴时收到了约1.6万元的退税。 没想到有这么多折扣，但今后我有信心作为家乡产品的代言人，为乡村的振兴贡献力量！ 小贺高兴地说。

税费改革两年来，为我们公司的员工节约了近500万元。 年10月，我们企业约有1550名员工，其中纳税人数为690人，随着税收的新政策，纳税人数下降到105人，减少了85%左右。 山东齐峰新材料股份有限公司财务负责人表示，根据税务部门规定的累计代扣法，目前不仅可以让员工享受不打折扣的减税分红，而且年末计算的应纳税额准确，大大降低了重新计算的时间和经济价格，减轻了财务人员的负担。

税费改革的红利也比较有效地帮助了支出的增加。 根据全球化监测和数据观察企业纳尔逊发表的报告，税费改革带来的减税与中国支出趋势指数的上升基本同步。

税收管理能力提高

得知今年要进行税务年度汇款时，北京一家医院的财务人员徐先生汗流浃背。 公司有成千上万的人需要纳税年度的汇款。 而且人员年龄跨度大，收入结构多，那时工作压力一定非常大。 但是，个人报税实现了表格的整合，没想到医院的一千名员工在指导下，个人完成个人纳税年度的汇款。 徐先生在朋友圈分享了税页申报页的截图，配文:纳税年度的汇款已经不难了。

今年3月1日至6月30日，全国亿自然人纳税人通过手机申报等方式进行了纳税年度的汇款。 这项税费改革纳税人多、环节多，特别是税费年度汇算清缴对税务部门来说是一个很大的试点。 对此，税务部门通过先进技术和高质量的服务，使多而杂的税制化变得简单，不用纳税人奔波，在家通过电脑和手机，可以顺利完成纳税年度的汇款。

税务部门完全利用了移动网络、网上支付等新技术，提供了多种方便快捷的纳税服务渠道，特别是在个人所得税app上为纳税人提供了预纳税新闻、网上退税等服务，大大减轻了纳税的遵守价格。 张斌说。

高培勇认为，此次改革没有先例，也遇到了新冠肺炎疫情等诸多困难情况，很难顺利实施。 由于大数据、手机app技术创新等外因，更重要的是内因的一些变化，是我国税收事业理念、思想、战术上的根本转变，这与我国进入新时期、优质快速发展的新阶段、进入推进国家管理现代化等直接相关 高培勇表示。

督促高起点，更细致，服从。 北京大学教授刘怡这样评价本轮税改。 她认为，在首个税年度的汇算清缴工作中，税务部门始终站在高起点上进行规划和推广，管理服务更加精细、规范，特别是大数据、手机app等现代新闻技术的应用，促进了纳税人申报，也促进了纳税合规。

中央财经大学教授樊勇认为，面对自然人税收征管的繁多、复杂性和新冠肺炎疫情带来的特殊困难，首个征税年度的汇款工作在制度保障、组织保障、技术保障、机制保障、动力保障5个方面彰显了新时期中国的税收管理能力。

中国社科院财经战术研究院副院长杨志勇表示，参与税务年度汇算清缴工作将进一步增强纳税人遵守税法的意识，为未来进一步做好税收工作奠定良好的基础，也体现了税收法治、共治的现代管理理念。

许多专家认为，作为纳税人，要更好地享受税费改革红利，就必须诚实守信，维护个人纳税信用。 年，国家快速发展改革委办公厅、国家税务总局办公厅联合发布《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》，建立个人所得税纳税信用管理机制，全面实施个人所得税申报信用承诺制，将信用承诺履行情况纳入个人信用记录。 为个人所得税信用纳税人提供越来越多的便利和机会，对个人所得税严重失信当事人实施联合惩戒。 (董碧娟)