财讯：减税降费短期成效明显 减税降费中长时间目标更须关注

我国减税减费的历史可以追溯到最早于年提出的结构性减税计划。 为了各方熟知的全面减税而降低费用是从去年开始的。 据财政部门统计，年减税减费累计超过3.6万亿元。 这个规模约占我国gdp比重的2%，约占财政收入比重的15%。 年，为了应对新冠引发的肺炎疫情冲击和经济下行压力，党中央、国务院迅速决定，进一步加大减税减少的力度，提出实施更加积极有为的财政政策。 最新数据显示，年上半年，全国累计新增减税降费15045亿元，其中新增减税5414亿元，新增社会保险费降费9631亿元。 根据最新估算，全年能给市场主体增加负值的超过2.5万亿元。 如果兑现的话，将是我国年度减税的费用削减规模历史中最大的。

减税短期效果显着

为什么要实行大规模减税？ 从短期来看，我国经济增长放缓需要通过财政刺激稳定经济运行的基础。 减税费是公司增加投资、为个人增加费用的首要财政措施。 长期以来，中国经济快速发展转型的机遇与挑战并存。 减税可以加快国家经济转型，尽快实现优质快速的发展目标。

在成熟经济中，实施大规模减税的是20世纪80年代的英国和美国。 那时，两国都将降低减税作为振兴经济的首要方法。 这项改革并不是以前流传的凯恩斯主义财政政策在宏观调控时增加政府支出、增加社会负担的方法，而是直接给经济社会减少了负面，帮助了公司迅速发展，刺激了民众支出。 最终效果表明，尽管两国因减税减费承担了一定的财政压力(税收减收)，但经济还是受到了70年代两次石油危机的影响。 英国确定了金融业主导的经济快速发展战术，为美国后来走向网络经济和数字经济奠定了基础。

我国的减税减费效果也显现出来。 相关研究表明，从年到年实施的营业税改征增值税，贯穿了增值税抵扣链条，减少了重复征税，鼓励了服务业的快速发展。 另外，据财政部和国家税务总局估算，5年来，仅此项改革累计减税就超过2万亿元，为中小企业提供税收优惠，清理各项收入累计减轻市场主体负担3万亿多元。 另外，减税减费为产业升级提供了良好的外部环境高端制造业所需的创新投入，得到了减税减费的奖励，现代服务业受益于税收抵免政策的优惠。

减税减费今年被赋予新的任务目标，不仅要为经济转型持续发放负红利，还必须为经济社会稳定运行提供保障。 减税的劳动力变大，疫情的冲击和经济波动给公司带来的经营困难。 代表性政策安排是，继续落实去年出台的降低增值税税率和降低公司养老保险费率等，加强分级政策，实施支持疫情防控保险供给和再生产的税费政策，延长执行期，延迟缴纳中小企业、个体工商户所得税，社会保障缴费

可以看出，代表性政策的背后有着强烈的短期宏观调控目标。 中国现行税制中收入最高的税种——年增值税占税收总收入的比例为39.5%。 减少增值税意味着许多领域和公司都会受益。 从减税过程看，增值税标准税率在年5月1日，从以前的17%降至16%，下降1个百分点年4月1日的税率从16%降至13%，下降3个百分点，降幅近20%。 增值税税率下调速度之快、幅度之大，不仅是我国税制改革前所未有的，在全世界征收增值税的140多个国家和地区都是罕见的。 事实上，增值税税率的降低有减轻增值税纳税人的负担的作用。 另外，由于只有生产经营产品和服务具有增值税纳税，这种税负也可以理解为鼓励再生产的措施，是为公司持续经营提供的经济激励。

对于大家熟知的减税，降价的文案和意义可能有点陌生。 这次收费下调的一个重要拷贝是降低公司的养老保险费率。 截至2007年，我国长期实行20%左右的缴费率水平，但从现在开始实行16%的缴费率，减轻了公司的负担。 在此基础上，延期缴纳中小企业、个体工商户所得税，逐步减免社会保险缴费政策，将缓解公司现金流压力，将越来越多的资金用于再生产，带来较大的震荡。 另外，必须更加深刻地认识到减税减费会支撑就业保护等重要目标。 今年的政府工作报告提出，落实六稳定工作全面落实六保任务稳定经济运行和保证就业分别是首要目标。 公司一恢复生产就恢复了就业。 民众有工作，也有基本收入。 有了基本收入，不仅可以减轻财政保障的负担，还可以稳定社会费用，促进经济循环的正常运行。 在这样的逻辑下，减税降费的短期作用急剧提高。 其稳定社会经济运行的作用，不是通过减轻负担就能囊括的，而是关系到整体的战术布局。

在减税费中长时间的目标必须更加关注

与其关注减税降低费的短期效果，其中长期目标更值得考虑。 特别是减税减费对经济社会运营的中长期影响在今后一段时期内将逐渐显现。 新的挑战和机遇必须尽快认识。 首先，如何实施可持续发展的负面政策。 这不仅考验决策力，还涉及财政力。 作为世界第二大经济体，我国改革快速发展的任务还很重。 依赖减税推进改革，可能有比时间更长的周期。 因此，财政减收所承担的压力很可能比很多国家要大。 在发生财政减持和政府加息的情况下，财政赤字将长期存在。 这无疑会挑战财政事业乃至政府的运营。 其次，如何选择减税减费的切入点。 普遍的减税减费出现在十字路口，对比性的减税减费持续时间变长。 政府对微观经济运行的了解程度和政策执行的力度将决定未来减税减费的实际效果。 最后，减税减费如何与其他政策合作。 面向实体经济和零售企业的减税下调，帮助他们渡过了难关。 与财税政策配套的金融政策、投资政策、就业政策也起到了同样的作用。 但是，要真正构建服务实体经济和中小企业的政策体系，这些政策还需要更密切的合作。

第一，未来的减税减费必须应对政府的减额。 为了不减少民生支出，必须削减其他不必要的政府支出。 今年中央部门带头削减不必要的预算支出是个好的开始。 第二，加强减税减费政策的实施效果研究。 财税部门可以在一定范围内运用先进的技术做法和微观数据资源，及时准确地评价减税降费的实际效果，积累制定未来政策的经验。 第三，全面分类各类政策特征，建立常态化政策协调机制。 部门之间的协调是政策协调的前提。 财税、金融、发改委、人社部门都需要坐下来，构建中长期政策协调的合作平台。 (何代欣)